Critique rédigée par Joanne M. Farquharson · Dernière mise à jour : 15 octobre 2026
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou en matière de ressources humaines. Veuillez consulter un professionnel qualifié pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.
Tout le monde vous a parlé du Delaware. Votre avocat, l'accélérateur, le fondateur rencontré lors d'une conférence à Lisbonne… Vous allez donc constituer votre société au Delaware.
Personne n'a posé la question qui vient en premier. Delaware quoi ?
Le choix de la structure juridique (société à responsabilité limitée ou société anonyme) est la deuxième décision à prendre. La première concerne la création d'une LLC (société à responsabilité limitée) ou d'une C (société anonyme). Pour un fondateur résidant hors des États-Unis, ce choix a des conséquences dont aucun guide destiné au marché américain ne vous avertira. La plupart des comparatifs de ces deux structures sont rédigés pour les Américains, pour qui la transparence fiscale d'une LLC est un avantage indéniable. Mais si le propriétaire réside à l'étranger, cette même caractéristique devient un problème.
Un fondateur étranger doit-il choisir une LLC ou une société de type C ?
Pour la plupart des fondateurs résidant hors des États-Unis, la forme juridique d'une société de type C (C-Corp) est privilégiée. Le facteur déterminant n'est pas le taux d'imposition, mais plutôt la transparence fiscale d'une LLC aux États-Unis : ses revenus vous reviennent donc personnellement, quel que soit votre lieu de résidence. Une C-Corp, en revanche, est opaque, ce qui permet de centraliser l'impôt américain au sein de l'entreprise et de vous en exclure.
Cette simple distinction détermine presque tout ce qui suit.
| LLC | C-Corp | |
|---|---|---|
| Impôt fédéral américain | Transaction aux propriétaires | 21 % au niveau de l'entreprise |
| Qui dépose une déclaration de revenus américaine ? | Les propriétaires, personnellement | La compagnie |
| Exposition du propriétaire au système fiscal américain | direct et gratuit | Aucun, jusqu'au versement des dividendes |
| Exposition aux pénalités du formulaire 5472 | Oui, un minimum de 25 000 $ | Oui, mais l'entité dépose déjà des documents |
| Accessible aux propriétaires non-résidents | Oui | Oui |
| Élection possible des sociétés S | Non destiné aux propriétaires non-résidents | Non destiné aux propriétaires non-résidents |
| Ce que les investisseurs américains attendent | Rarement accepté | Standard |
| Options d'achat d'actions des employés | Pas possible | Standard |
| admissibilité au QSBS | Non | Oui |
| Cotisations sociales d'un travailleur indépendant non-résident | Aucun | Aucun |
| Continuité | Peut être dissous lors du départ d'un membre. | Perpétuel |
| traitement au Royaume-Uni | Contesté, risque de double imposition | Simple |
Que se passe-t-il lorsqu'une personne étrangère possède une LLC américaine ?
Vous devenez contribuable aux États-Unis. Pas l'entreprise. Vous.
Une SARL unipersonnelle est ignorée pour le calcul de l'impôt fédéral, tandis qu'une SARL pluripersonnelle est traitée comme une société de personnes. Dans les deux cas, l'entité ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu. Ses bénéfices sont attribués aux associés, et ce sont ces derniers qui sont soumis au contrôle fiscal.
Si la LLC exerce une activité commerciale aux États-Unis, ces revenus sont considérés comme des revenus rattachés à une entreprise américaine, et un associé non-résident doit les déclarer sur le territoire américain. Il lui faudra un numéro d'identification fiscale américain, généralement un ITIN . Des obligations déclaratives peuvent également s'appliquer dans chaque État où l'entreprise exerce son activité. Votre situation fiscale personnelle sera alors en partie américaine, et ce tant que vous détiendrez des parts dans la LLC.
On dit souvent aux fondateurs que la LLC est la solution la plus simple. Pour un résident américain, c'est souvent le cas. Mais pour quelqu'un qui vit à Munich ou à Manchester, la simplicité est justement ce qui lui fait défaut.
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Qu’est-ce que le formulaire 5472 et pourquoi affecte-t-il plus durement les LLC ?
Le formulaire 5472 est une déclaration de renseignements portant sur les transactions entre une entité américaine et ses parties liées étrangères. Depuis 2017, il s'applique aux SARL unipersonnelles détenues par des étrangers, et les sanctions sont suffisamment sévères pour justifier une section distincte.
Une entité transparente détenue par un étranger doit déposer un formulaire 1120 pro forma accompagné du formulaire 5472, même si la SARL elle-même n'est redevable d'aucun impôt et ne dépose aucune déclaration de revenus. Les instructions de l'IRS sont claires quant aux conséquences d'un défaut de déclaration : une pénalité de 25 000 $ est appliquée à toute société déclarante qui ne dépose pas sa déclaration à l'échéance. Si le défaut persiste plus de 90 jours après notification de l'IRS, une pénalité supplémentaire de 25 000 $ est appliquée pour chaque période de 30 jours , par partie liée. Un formulaire incomplet est considéré comme un défaut de déclaration.
Deux pièges pratiques se trouvent à l'intérieur.
La déclaration ne peut être déposée par voie électronique. Elle doit être envoyée par courrier ou par fax à Ogden, dans l'Utah, ce qui peut facilement amener un propriétaire étranger sans comptable américain à croire, à tort, qu'elle a été traitée.
Les transactions à déclarer sont plus nombreuses qu'on ne le pense. Les apports en capital de la société mère, les prêts et les paiements pour services entre vous et la SARL sont tous concernés. Même une entité qui « ne fait rien » est soumise à des transactions à déclarer dès qu'elle est financée.
Les sociétés de type C (C-Corp) sont également soumises au formulaire 5472 lorsqu'elles sont détenues à 25 % par des capitaux étrangers. La différence réside dans le fait qu'une C-Corp dépose déjà une déclaration de revenus officielle, avec un expert-comptable dédié, ce qui facilite généralement la détection de l'erreur. Une LLC (Société à responsabilité limitée) d'apparence inactive, créée en ligne et sans conseiller américain, est précisément le type de structure qui accumule discrètement des pénalités.
Le problème britannique : pourquoi une LLC américaine peut être imposée deux fois
Si vous êtes un résident britannique, un autre problème se pose, et il est d'actualité dès maintenant.
Aux États-Unis, les LLC sont considérées comme transparentes. Au Royaume-Uni, la plupart des LLC américaines ont historiquement été traitées comme opaques, l'associé n'étant imposé que sur les distributions. Lorsque ces deux traitements se conjuguent, il est possible d'être imposé aux États-Unis sur les bénéfices sous-jacents et une seconde fois au Royaume-Uni sur la distribution, sans possibilité de double imposition . Morgan Lewis estime le taux effectif pouvant atteindre 75 %.
L'arrêt Anson c. HMRC de 2015, rendu par la Cour suprême, a reconnu la transparence d'une LLC du Delaware au regard du droit britannique, mais n'a pas apporté de solution satisfaisante aux fondateurs. La décision s'appuyait sur le contrat d'exploitation spécifique de cette LLC et laissait en suspens la question de sa classification générale.
Le gouvernement britannique a mené une consultation publique en 2026 sur la correction de cette situation, consultation qui s'est clôturée le 31 juillet 2026. La proposition vise à rendre les contrats hybrides inversés transparents pour les particuliers résidant au Royaume-Uni, ce qui permettrait d'harmoniser les deux systèmes et de rendre les allégements fiscaux possibles. Les entreprises membres sont exclues du projet de réforme.
Pour l'instant, le problème est que la situation reste incertaine. Choisir une structure dont le traitement fiscal dépend d'une consultation en cours et d'une affaire vieille de dix ans concernant un accord d'exploitation qui n'est pas le sien n'est pas une décision à prendre lorsqu'une société de type C ne soulève aucune de ces questions.
Comment une société de type C est-elle imposée, et la double imposition constitue-t-elle réellement un problème ?
Une société de type C paie un taux d'imposition fédéral fixe de 21 % sur ses bénéfices, auquel s'ajoute l'impôt d'État en fonction du lieu d'exercice de son activité. Les bénéfices qui vous sont distribués sous forme de dividendes sont ensuite imposés une seconde fois, ce qui constitue la double imposition dont tout le monde parle.
Cet avertissement est justifié, mais généralement exagéré pour les entreprises en phase de démarrage, et ce pour deux raisons.
La plupart des jeunes entreprises ne versent pas de dividendes. Elles réinvestissent. La seconde imposition est différée jusqu'à ce que des fonds soient décaissés, ce qui, pour de nombreuses entreprises, peut prendre des années, voire ne jamais se produire, car le retour sur investissement provient généralement d'une vente.
Lorsque des dividendes sont versés, les traités fiscaux réduisent le taux d'imposition. Le prélèvement légal sur les dividendes versés à un actionnaire étranger est de 30 %. En vertu du traité entre les États-Unis et le Royaume-Uni, ce taux tombe à 15 % pour les participations de portefeuille, à 5 % lorsqu'une société détient au moins 10 % des droits de vote, et à 0 % à partir de 80 % lorsque les conditions de limitation des avantages sont remplies. Une société mère britannique qui détient intégralement sa filiale américaine se situe souvent dans la tranche de 0 % ou de 5 %, et non dans la tranche de 30 % initialement prévue. Le payeur doit disposer du formulaire W-8 approprié avant d'appliquer un taux réduit.
Il est important de savoir, si vous envisagiez une succursale plutôt qu'une filiale : une société étrangère exerçant ses activités par le biais d'une succursale aux États-Unis est soumise à l'impôt sur les sociétés de 21 % ainsi qu'à une taxe de 30 % sur les bénéfices de la succursale en vertu de l'article 884. Les conventions fiscales peuvent toutefois réduire ce taux à 5 % ou à zéro. Notre guide relatif à la déclaration fiscale américaine applicable à votre entité détaille la correspondance avec ces différents formulaires.
Un fondateur étranger peut-il utiliser une société de type S ?
Non. Il s'agit d'une décision absolue et non d'une appréciation.
Une société S est un choix fiscal, et non un type d'entité, et les critères d'éligibilité sont stricts. L'administration fiscale américaine (IRS) précise que les actionnaires « ne peuvent être ni des sociétés de personnes, ni des sociétés de capitaux, ni des actionnaires étrangers non-résidents ».
Si vous n'êtes pas citoyen américain, la société S-Corp vous est inaccessible. Tout conseiller qui vous la propose n'est soit pas enregistré dans votre pays de résidence, soit s'adresse à un autre client. Ce sujet est fréquemment abordé sur les forums de fondateurs d'entreprises ; il est donc important de le préciser.
Quand une LLC est-elle réellement pertinente ?
Il existe de véritables cas, et il serait malhonnête de prétendre le contraire.
Une LLC unipersonnelle détenue par votre société mère étrangère existante, plutôt que par vous-même, permet d'éviter les démarches administratives individuelles. La société mère assume la responsabilité des formalités aux États-Unis à votre place, une solution que certains groupes privilégient pour une petite activité aux États-Unis.
Aux États-Unis, la structure de détention d'actifs immobiliers est souvent une LLC, car les principaux facteurs déterminants sont la responsabilité et les droits de succession plutôt que les bénéfices commerciaux.
Et lorsque l'entité américaine est un centre de coûts plutôt qu'un centre de profits, employant quelques personnes et facturant les services à la société mère, les caractéristiques de la transparence ont beaucoup moins d'importance que pour une entreprise commerciale.
Ces opérations ont en commun de ne pas impliquer la levée de capitaux-risqueurs américains, ni de placer directement un individu étranger parmi les bénéficiaires de revenus transférés.
Il existe également une mise en garde courante concernant les LLC qui ne vous concerne pas. Les guides américains mentionnent les cotisations sociales des travailleurs indépendants comme un inconvénient majeur des LLC, car les associés américains les paient sur leur part des bénéfices. Or, la réglementation est sans équivoque : un étranger non-résident ne perçoit jamais de revenus d'activité indépendante . Un associé non-résident peut exercer une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis par le biais d'une LLC, être imposable sur les bénéfices, et pourtant être totalement exempté des cotisations sociales des travailleurs indépendants. C'est l'un des rares domaines où les conseils généraux surestiment le coût d'une LLC au lieu de le sous-estimer.
Et si vous aviez déjà choisi une LLC ?
La conversion en société de type C est une procédure courante, et de nombreuses entreprises y ont recours dans les semaines précédant une levée de fonds, à la demande d'un investisseur. Le Delaware et la plupart des autres États autorisent une conversion automatique ; il s'agit donc d'un simple dépôt de dossier plutôt que d'une restructuration.
Les coûts sont réels mais gérables : honoraires professionnels, nouveaux statuts, réémission d’actions et une courte période d’inactivité. Les deux principaux obstacles sont le calendrier et les délais liés à la QSBS.
Sous la pression des investisseurs, une conversion implique de payer pour la rapidité. Or, la période de détention de cinq ans, qui court à compter de l'émission des actions, est réinitialisée lors d'une conversion. Un fondateur qui crée une SARL et la convertit trois ans plus tard perd ainsi trois années de période d'éligibilité sans même avoir connaissance de cet avantage.
Rien de tout cela ne fait de la conversion un désastre. Cela plaide plutôt en faveur d'un choix judicieux dès la formation, quand cela ne coûte rien.
Une LLC peut-elle accorder des options d'achat d'actions à ses employés américains ?
Non, et pour une entreprise qui envisage d'embaucher aux États-Unis, c'est souvent l'argument décisif.
Une LLC ne peut pas mettre en place un plan d'actionnariat salarié, octroyer des options d'achat d'actions ni émettre d'actions à attribution restreinte , car son actionnariat est constitué de parts sociales et non d'actions. Des alternatives existent, mais aucune ne correspond aux attentes d'un candidat américain.
Les parts de bénéfices donnent droit à une part de la plus-value réalisée depuis leur attribution. Elles peuvent être fiscalement avantageuses lorsqu'elles sont correctement structurées, mais leurs détenteurs sont considérés comme des membres et non comme des employés, ce qui entraîne le paiement des cotisations sociales des travailleurs indépendants sur le revenu attribuable, l'émission d'un formulaire K-1 au lieu d'un formulaire W-2 et la perte de certains avantages sociaux.
Les participations au capital sont ce qui se rapproche le plus des actions à attribution restreinte, et elles sont rarement utilisées car les conséquences fiscales lors de leur attribution sont incertaines.
Les droits d'appréciation d'unités fonctionnent comme des actions fantômes, versant des dividendes en espèces et imposés comme un revenu ordinaire, sans aucun des traitements fiscaux sur les gains en capital qui rendent les options attrayantes au départ.
Cela a plus d'importance qu'il n'y paraît. Un candidat américain qui évalue votre offre par rapport à celle d'un concurrent américain comparera les options d'achat d'actions, et expliquer que vous proposez des participations aux bénéfices risque de faire fuir les candidats. Si l'attribution d'actions fait partie de votre stratégie pour attirer les talents américains, la société de type C est pratiquement la seule structure viable.
Qu’attendent les investisseurs américains ?
Une société de type C du Delaware , et ils ne seront généralement pas flexibles à ce sujet.
Les fonds de capital-risque américains sont généralement structurés de telle sorte que le transfert des revenus d'une LLC pose problème à leurs propres investisseurs, notamment aux commanditaires étrangers et exonérés d'impôt. La plupart des fonds refusent tout simplement d'investir dans une LLC, et une entreprise contrainte de se transformer en LLC en cours de levée de fonds perd du temps et de l'argent au pire moment.
Il existe également un avantage réservé aux sociétés de type C. Les actions de petites entreprises qualifiées, en vertu de l'article 1202, permettent aux fondateurs et aux premiers investisseurs d'exclure une part importante du gain réalisé lors d'une vente ; cet avantage s'applique uniquement aux actions de sociétés de type C.
Les règles ont été étendues en 2025 : pour les actions acquises après le 4 juillet 2025, l’exclusion est progressive : 50 % après trois ans, 75 % après quatre ans et 100 % après cinq ans, le plafond par émetteur passant de 10 millions de dollars à 15 millions de dollars et le seuil d’actifs bruts de 50 millions de dollars à 75 millions de dollars.
Les fondateurs qui optent pour une LLC, séduits par la simplicité apparente de la procédure d'immatriculation, ont renoncé à cet avantage sans même le savoir. La période de détention court à compter de l'émission des actions ; une conversion ultérieure remet donc ce délai à zéro.
Alors lequel choisir ?
| Ta situation | Généralement, la réponse |
|---|---|
| Lever, ou être susceptible de lever, des capitaux-risqueurs américains | Société de type C du Delaware |
| Société mère étrangère créant une filiale américaine | Société de type C, détenue par la société mère |
| Entreprise détenue par son fondateur, exerçant ses activités aux États-Unis, basée au Royaume-Uni ou dans l'UE | C-Corp |
| Petit centre de coûts américain facturant la société mère | Société de type C ou LLC sous la direction de la société mère |
| portefeuilles immobiliers américains | SARL, avec conseils |
| Vous souhaitez personnellement en être propriétaire directement, à titre individuel. | Société de type C, sauf avis contraire |
Il est important de faire une distinction avant de déposer votre demande. Si vous créez une entreprise, la question ci-dessus est la seule à se poser. Si vous dirigez déjà une société hors des États-Unis et que vous souhaitez l'étendre plutôt que d'en fonder une nouvelle, il convient de se demander au préalable si une entité américaine est nécessaire. Notre guide sur les modalités et les conditions de création d'une filiale américaine pour les entreprises étrangères détaille ces différentes situations. De nombreuses entreprises embauchent, vendent et effectuent des opérations bancaires aux États-Unis pendant un an, voire plus, avant que la constitution en société ne devienne la solution appropriée.
Maintenant que vous avez choisi un type, quel état ?
La question de l'État est la seconde décision à prendre, et elle est moins automatique que ne le laissait entendre la conférence de Lisbonne. Le Delaware l'emporte en matière de droit des sociétés et de familiarité avec les institutions pour les investisseurs, mais ce n'est pas la seule solution judicieuse, et pour une entreprise dont l'activité se concentre dans un seul État, c'est parfois la mauvaise. Notre comparatif des meilleurs États pour constituer une société américaine met en balance le Delaware, le Wyoming et le Nevada sur la base de coûts vérifiés.
Les guides individuels expliquent les mécanismes :
- Delaware, la valeur par défaut pour tout projet financé par du capital-risque, et celle que la plupart des investisseurs s'attendent à voir
- Nevada, absence d'impôt sur les sociétés au niveau de l'État, un avantage pour les fondateurs qui ne lèveront pas de fonds de capital-risque américains
- Wyoming, faibles coûts et administration légère, courants pour les structures de portefeuille
- La CalifornieCela vaut la peine de s'y incorporer seulement si vos activités y sont réellement implantées, étant donné que la taxe de franchise minimale de 800 $ s'applique dans les deux cas.
- Floride contre Delaware, la comparaison qui revient le plus souvent pour les fondateurs ayant une présence physique dans le sud-est
Quel que soit votre choix, la procédure reste la même, et notre guide d'immatriculation d'entreprise aux États-Unis la couvre intégralement. Vous aurez besoin d'un numéro d'identification fiscale (EIN) avant de pouvoir ouvrir un compte bancaire ou gérer la paie, et les obligations déclaratives annuelles débutent immédiatement, et non la deuxième année.
Comment Foothold America vous aide à choisir et à mettre en place
Nous travaillons exclusivement avec des entreprises dont le siège social est situé hors des États-Unis, ce qui signifie que la question de la propriété étrangère est le seul aspect que nous abordons. La comparaison ci-dessus reflète le type de conversation que nous avons avec les fondateurs la plupart des semaines.
Notre service de création d'entité aux États-Unis prend en charge la décision et les formalités administratives : type d'entité, État, agent enregistré, numéro d'identification fiscale (EIN) et obligations annuelles. Si vos projets ne justifient pas encore la création d'une entité, notre service d'employeur de référence vous permet d'embaucher du personnel américain sans en constituer une, ce qui constitue souvent une première étape idéale pour une entreprise qui explore encore le marché. Les entreprises qui possèdent déjà une entité et souhaitent centraliser la gestion de leurs ressources humaines utilisent PEO+.
Pour commencer → Discutez avec notre équipe de la structure la mieux adaptée à vos projets aux États-Unis.
Lectures complémentaires
Vérifié auprès de l'IRS et des conventions fiscales le 7 septembre 2026. La réglementation fiscale a évolué et la consultation publique britannique sur les sociétés hybrides inversées était toujours en cours au moment de la rédaction. Cet article constitue un guide général et ne saurait être interprété comme un avis fiscal ou juridique. Le choix de la structure juridique doit être confirmé par un conseiller connaissant votre situation.
Questions fréquemment posées
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Un non-résident américain doit-il constituer une LLC ou une société de type C ?
Généralement, une société de type C (C-Corp) est une forme juridique différente. Une LLC (SARL, LLC) répartit ses bénéfices entre ses associés, ce qui signifie que les fondateurs non américains doivent déclarer leurs impôts aux États-Unis et s'exposent à des pénalités fiscales. Une société de type C (C-Corp) paie l'impôt au niveau de l'entreprise et évite aux fondateurs d'avoir à déclarer leurs impôts à titre personnel aux États-Unis. Elle convient également aux investisseurs et aux options d'achat d'actions. Une LLC peut néanmoins convenir à certaines structures de centres de coûts ou de gestion immobilière.
Un étranger peut-il posséder une LLC américaine ?
Oui. Chaque État autorise une personne physique ou morale étrangère à posséder une LLC américaine, sans condition de citoyenneté ni de résidence. La question est d'ordre fiscal, et non liée à la propriété. Une LLC unipersonnelle détenue par un étranger doit déposer chaque année le formulaire 5472 accompagné d'un formulaire 1120 pro forma. Les bénéfices d'une LLC pluripersonnelle peuvent également nécessiter une déclaration de revenus américaine pour chaque associé.
Un étranger peut-il posséder une société américaine de type C (C-Corp) ?
Oui. Il n'existe aucune restriction générale concernant la détention d'actions d'une société américaine de type C par des personnes physiques ou morales étrangères. Il s'agit d'une structure courante pour les fondateurs et les sociétés mères étrangères. La société établit sa propre déclaration de revenus américaine et paie l'impôt fédéral sur les sociétés. Les actionnaires étrangers ne sont généralement imposés aux États-Unis que lors du versement de dividendes ou de la vente d'actions.
Un étranger non-résident peut-il posséder une société de type S ?
Non. La réglementation de l'Internal Revenue Service (IRS) limite les actionnaires des sociétés de type S aux citoyens américains, aux résidents permanents américains et à certains trusts et successions. Un actionnaire étranger non-résident perd le statut de société de type S pour l'ensemble de l'entreprise. Les sociétés étrangères ne peuvent pas non plus détenir d'actions de sociétés de type S. Les fondateurs étrangers doivent donc choisir entre une LLC et une société de type C, et la plupart des fondateurs axés sur la croissance optent pour la société de type C.
Qu'est-ce que le formulaire 5472 et ma SARL doit-elle le déposer ?
Le formulaire 5472 est une déclaration de renseignements de l'Internal Revenue Service (IRS) qui rend compte des transactions entre une entité américaine et ses propriétaires étrangers. Une LLC unipersonnelle détenue par un étranger doit la déposer avec un formulaire 1120 pro forma, même en l'absence de revenus. Le dépôt électronique n'est pas possible. L'omission de ce formulaire entraîne une pénalité de 25 000 $. Consultez notre guide des formulaires fiscaux des entreprises américaines.
Quel est le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis pour une société de type C (C-Corp) ?
Le taux d'imposition fédéral des sociétés est fixe à 21 % du revenu imposable. La plupart des États ajoutent leur propre taxe sur les sociétés ou taxe de franchise. La Californie, par exemple, prélève une taxe de franchise minimale de 800 $ sur chaque société exerçant une activité sur son territoire. Votre taux total dépend du lieu où vous exercez votre activité ; il est donc conseillé de consulter un conseiller fiscal américain qualifié.
La double imposition représente-t-elle un réel problème pour une société de type C ?
Parfois, mais moins souvent que ne le craignent les fondateurs. Les bénéfices sont imposés au niveau de l'entreprise, puis une seconde fois uniquement lors de leur distribution sous forme de dividendes. Les jeunes entreprises réinvestissent généralement leurs bénéfices, ce qui explique la rareté des dividendes. Lorsque des dividendes sont versés, les conventions fiscales réduisent souvent la retenue à la source américaine pour les actionnaires étrangers. Les salaires et honoraires raisonnables versés pour un travail effectif sont généralement déductibles pour l'entreprise.
Quel est le montant des impôts américains retenus sur les dividendes versés à un actionnaire étranger ?
Le taux d'imposition par défaut est de 30 % sur les dividendes de source américaine versés à des personnes étrangères. Une convention fiscale entre les États-Unis et le pays de l'actionnaire peut réduire ou supprimer ce taux. Le taux réduit dépend généralement de l'importance de la participation. Les actionnaires peuvent bénéficier des taux prévus par la convention fiscale en fournissant le formulaire W-8 dûment rempli. Il est conseillé de confirmer votre taux auprès d'un conseiller fiscal américain qualifié.
Pourquoi les investisseurs américains insistent-ils sur une société de type C (C-Corp) dans le Delaware ?
Les investisseurs recherchent une structure familière et facile à financer. De nombreux fonds de capital-risque évitent les participations dans une LLC car la distribution des revenus engendre des problèmes fiscaux pour leurs propres investisseurs. Une société de type C (C-Corp) offre des actions préférentielles classiques et des plans d'options d'achat d'actions. Le droit du Delaware et sa Cour de la Chancellerie garantissent une plus grande prévisibilité. Notre guide de création d'entreprise au Delaware détaille les étapes à suivre.
Puis-je convertir une LLC en C-Corp ultérieurement ?
Généralement oui. Le Delaware et de nombreux autres États autorisent la transformation légale d'une SARL en société par le biais d'un seul dépôt. Certains fondateurs préfèrent apporter leurs parts de SARL à une nouvelle société. La transformation engendre des frais juridiques, d'éventuelles conséquences fiscales et de nouvelles formalités administratives, souvent juste avant une levée de fonds. Elle réinitialise également la période de détention d'actions éligibles pour les petites entreprises.
Une SARL peut-elle accorder des options d'achat d'actions à ses employés ?
Non. Une LLC n'a pas d'actions et ne peut donc pas octroyer de véritables options d'achat d'actions. Elle peut en revanche proposer des parts de bénéfices, des parts de capital ou des droits à la plus-value. Ces options sont plus difficiles à comprendre et à évaluer pour les candidats américains. Elles peuvent également entraîner des déclarations fiscales personnelles pour les employés. La plupart des startups américaines recrutent avec des options octroyées dans le cadre d'un plan de type C-Corp.
Les propriétaires de LLC non-résidents paient-ils des impôts américains sur le travail indépendant ?
En règle générale, non. Les personnes physiques non résidentes ne sont pas soumises à l'impôt américain sur le travail indépendant pour les revenus de leur LLC. Elles peuvent toutefois être redevables de l'impôt américain sur le revenu lié à une activité commerciale ou industrielle exercée aux États-Unis. Cela peut impliquer le dépôt d'une déclaration de revenus américaine chaque année. Il est fortement conseillé de consulter un conseiller fiscal américain qualifié afin d'obtenir des conseils adaptés à votre situation avant de vous fier à cette information.
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